Если компания ранее совершила ошибку, из-за которой завышен налог на прибыль, надо сдать уточненку. Но можно учесть эту прошлую ошибку и при подсчете налога в текущем периоде.
Разъяснение дает Минфин в письме от 08.08.2022 № 03-03-06/1/76519.
Когда невозможно определить период совершения ошибок, перерасчет базы по налогу на прибыль идет за налоговый, в котором выявлены ошибки (искажения).
Компания может пересчитать базу и налог за период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым периодам.
Это возможно и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Если же возможно определить период совершения ошибка, то надо сдать уточненку за тот период.
Но в текущем периоде можно уменьшать прибыль на прошлые ошибки, если она в принципе есть. Если в учете убыток, то прошлые ошибки в этом периоде не учитывают.