В документе появится дополнительная графа, где нужно указать без НДС стоимость товара, который подлежит прослеживаемости.
С 1 октября 2024 года предприниматели должны применять обновленную форму счета-фактуры, в том числе корректировочного.
Кабмин добавил в счет-фактуру графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях».
В строке 5а «Документ об отгрузке» нужно указывать не только номера и даты документов, подтверждающих поставку товаров, но и их наименования. Об этом сказано в постановлении правительства от 16.08.2024 № 1096.
В корректировочных счетах при изменении цены прослеживаемых товаров нужно в строке Б (после изменения) отражать новую стоимость товаров без НДС, а в строке А указать данные, которые были до изменения.
Графу 14 нужно заполнять в том числе при реализации прослеживаемых товаров в составе комплектов и наборов, а также при передаче в составе выполненных работ.
До 1 сентября при реализации прослеживаемых товаров в счетах-фактурах указывают только регномер партии товара и количество с единицей изменения.
Установили правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. В графу 14 в строку А (до изменения) нужно перенести данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) — отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
Одновременно уточнили, что графы 12 -14 не заполняют при составлении бумажного счета-фактуры:
-
на непрослеживаемые товары;
-
работы, в составе которых не предусматривается передача прослеживаемых;
-
услуги;
-
имущественные права.
Также уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в РФ у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. По ним налоговым агентам придется указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате.
В строке 5а «Документ об отгрузке» будут указывать наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке (в том числе перечислением). То есть указывать порядковые номера строк счета-фактуры, соответствующие конкретному документу (каждому из них) об отгрузке, больше не нужно.