Часть 1 НК
Налоговики будут передавать вам документы через МФЦ
В НК пропишут новый способ передачи документов от ИФНС налогоплательщику — через МФЦ.
Налоговики будут слать вам смски
Налоговые органы смогут раз в квартал напоминать посредством СМС-сообщений и электронной почты налогоплательщикам об имеющейся у них задолженности.
Компании будут сообщать в ИФНС информацию об автомобилях и земельных участках, чтобы налоговая не забыла начислить налог.
Организация в течение года должна направить в налоговый орган сообщение о наличии у нее транспортных средств или земельных участков, если этот самый налоговый орган в предыдущий налоговый период не прислал сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога на данные объекты.
Проще говоря, прямо указать органам ФНС на их упущения, чтобы поневоле не накапливать долги по налогам.
Сведения об имуществе, попавшем в залог, будут публиковать на сайте ФНС
Информацию о принятых налоговыми органами решениях о залоге и аресте имущества, запрете на отчуждение имущества налогоплательщика, причем с указанием этого самого имущества, теперь в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС.
Налоговикам дали право осматривать ваши помещения, вещи и документы
Налоговый инспектор, принявший решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 млн. рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней, вправе производить не более одного раза по одному решению о взыскании осмотр территорий, помещений и предметов организации.
Иностранных работников будут ставить на налоговый учет по новым правилам
Иностранные граждане, не состоявшие ранее на учете в наших налоговых органах по какой-либо причине, будут автоматически ставится на учет после сдачи отчетности налоговым агентом, по месту постановки на учет этого налогового агента.
В единый налоговый платеж включили НДФЛ
В некоторых случаях платить НДФЛ можно будет за счет единого налогового платежа. Речь идет о том налоге, который не был удержан налоговым агентом по той или иной причине.
ИФНС будет по-новому взыскивать мелкие налоговые долги
Если сумма накопившейся налоговой задолженности за 3 года не превысила 3 000 рублей, то решение о взыскании принимается по истечении трехлетнего срока.
С 1 октября 2020 предусматривается возможность осуществлять зачет вне зависимости от вида налогов и сборов (федеральных, региональных или местных).
НДС
Прикрыли схему ухода от НДС при реорганизации
При реорганизации организаций и применения правопреемником спецрежимов предусмотрено восстановление правопреемником сумм НДС по ТМЦ, полученным при реорганизации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом на спецрежим.
НДФЛ
Сократили сроки сдачи 2-НДФЛ и 6НДФЛ
В принятом проекте значится срок сдачи годовых форм — до 1 марта. Напомним, сейчас эти отчеты сдаются до 1 апреля.
Сократят порог численности для обязательной сдачи 6-НДФЛ по ТКС
Сейчас налоговые агенты с численность до 25 человек, могут сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге. Это правило поменяют. Право на бумажные отчеты оставят только тем, у кого численность не более 10 человек.
Налоговых агентов обяжут платить НДФЛ за свой счет
Если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств. То есть доносить на работодателя станет безопасно ведь платить НДФЛ с серой зарплаты работникам не придется.
Можно будет получить имущественный вычет за взрослых детей
Получить вычет при покупке квартиры (дома и т.д.) можно будет также на детей (подопечных) независимо от возраста, если они признанных судом недееспособными.
3-НДФЛ можно будет сдать в МФЦ
При принятии 3-НДФЛ МФЦ обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее приема.
Камеральную проверку проведут без декларации 3-НДФЛ
Вы можете не сдать 3-НДФЛ, но от начисления налога это вас не спасет. Налоговики сами рассчитают налог по имеющимся у них данным.
При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости.
Скрестят 3-НДФЛ и заявление на возврат налога
Налогоплательщики будут вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
Уточнят правила расчета НДФЛ при продаже квартиры, купленной за маткапитал
При соблюдении ряда условий налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, на приобретение этого объекта недвижимости в размере, пропорциональном его доле.
Уточняется порядок расчета НДФЛ при продаже квартиры, полученной в дар и по наследствуПри продаже имущества, полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке наследования или по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Для имущественного вычета по процентам расширили круг кредиторов
Получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.
Отменяется обязанность физлиц по декларированию доходов от продажи ценных бумаг
Вместо физлиц это теперь будут делать налоговые агенты — организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.
Для фирм с «обособками» упростили учет по НДФЛ
Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации.
Педагогов освободят от НДФЛ с компенсаций
В настоящее время доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам в сумме до 1 млн. рублей по госпрограмме не облагаются НДФЛ. Теперь к медикам присоединятся педагогические работники.
За 2021 год бухгалтеры будут сдавать гибрид «2-НДФЛ + 6-НДФЛ»
Документ, содержащий сведения о доходах физлиц за прошедший год (ныне форма 2-НДФЛ) за 2021 год и последующие налоговые периоды будет представляется в составе расчета по форме 6-НДФЛ.
Налог на прибыль
Продлили действующие правила переноса убытка
По действующим с 2017 по 2020 год правилам, налоговая база за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50%. Эту норму продлили еще на год – до 2021 года.
УСН
Расширили список видов деятельности для налоговых каникул при УСН
Сейчас ставка 0 % по УСН для ИП может устанавливаться для предпринимательской деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Этот список дополнят. Туда включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.
ПСН
Патент можно будет купить на часть месяца
Можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.
С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
От ПСН придется отказаться, если товар подлежит маркировке
С 1 января 2020 года нельзя применять ПСН при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
Местные власти смогут ограничивать применение ПСН
Расширяются полномочия местных законодателей. Им дается право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр.
Устранили двоякую трактовку по расчету численности сотрудников при ПСН
Сотрудники, задействованные в деятельности, облагаемой в рамках другого режима (например, УСН или ЕНВД), при подсчете лимита численности на ПСН учитываться не будут.
ЕНВД
Продавцов обуви и одежды лишили права применять вмененку
Вмененщикам запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Под запрет попали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Табачные издения в перечне не значатся.
Налог на имущество
Рассчитывать налог от кадастровой стоимости придется по любой недвижимости
Неожиданная и не очень понятная поправка внесена в статью 378.2. Она обязывает облагать налогом от кадастровой стоимости абсолютно всю недвижимость, если у неё определена кадастровая стоимость, даже если её нет в региональном перечне. В чем же будет смысл этих перечней при таких условиях, совершенно непонятно.
Земельный налог
Для организаций установили единый срок уплаты земельного налога
Организации будут уплачивать земельный налог в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть теперь срок уплаты годового налога установили на федеральном уровне.
Торговый сбор
Прописали правила, регулирующие уплату торгового сбора в рамках посреднических договоров
Установлено, что при договоре комиссии сбор платит комиссионер. При агентском договоре все зависит от того, от чьего имени действует агент.
Страховые взносы
Адвокатам облегчили процесс освобождения от фиксированных взносов
Чтобы не платить фиксированные взносы во время приостановления статуса адвоката, достаточно будет подать в ИФНС только заявление. Прикладывать к нему документы, как это требуется сейчас, не нужно.
Уточнили порядок расчет фиксированных взносов при освобождении от них в середине года
Пропорцию будут высчитывать по дням. Сейчас в НК в таких случаях закреплена пропорция только в целых месяцах.
Поменяли правила сдачи РСВ для фирм с «обособками»
Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения надо будет в том случае, если для этой «обособки» организация открыла счет в банке.
Другими словами, нет счета в банке = нет РСВ по «обособке». Это же правило действует при уплате взносов.
Большее количество страхователей будут сдавать РСВ только в электронном виде
Сдавать РСВ на бумаге смогут только те страхователи, у которых численность не превышает 10 человек. Сейчас этот порог пока составляет 25 человек.
Прочее
Взаимосогласительные процедуры включили в НК
Разработаны меры в рамках реализации план BEPS. В целях совершенствования механизма разрешения споров, возникающих при применении положений соглашений об избежании двойного налогообложения в результате действий налоговых органов договаривающихся государств, приводящих к налогообложению доходов (прибыли) лиц не в соответствии с положениям таких соглашений, НК дополняется новым положениям о взаимосогласительной процедуре.