Ситуация: компания отгружает товары без предоплаты. Оплата будет в рублях в сумме по курсу иностранной валюты (условных денежных единиц), увеличенной на определенный процент. НДС надо считать по стоимости исходя из курса ЦБ.
Разъяснение дал Минфин в письме от 13.06.2023 № 03-07-11/54244.
Стоимость товара при отгрузке из у. е. пересчитывается в рубли по курсу ЦБ без его увеличения на определенный процент.
При этом суммовые разницы в части НДС, возникающие у компании-продавца при последующей оплате этих товаров, учитываются в составе внереализационных доходов или расходов.
В счете фактуре будет так:
-
Графа 5 – стоимость товаров без НДС в рублях, определенная исходя из стоимости в иностранной валюте (у. е.), пересчитанной в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки;
-
Графа 8 – НДС, начисленный на сумму из графы 5.
Что касается налога на прибыль, то курсовые разницы в этом году учитывают по мере прекращения обязательств.