ФНС РФ опубликовала данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям за 2016 год.
Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Суть этих критериев в том, что ФНС указывает 12 признаков, по которым налоговики определяют "подозрительных" налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.
Рекомендую проверить свою налоговую нагрузку и рентабельность с отраслевыми значениями.
Налоговая нагрузка
Так, критерием под номером 1 (п. 4 Приложения 1 и Приложение 2) указан признак:
"Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)."
ФНС РФ использует данные по налоговой нагрузке следуюшим образом - сравнивает налоговую нагрузку конкретного налогоплательщика с налоговой нагрузкой той отрасли, в которой этот налогоплательщик осуществляет свою деятельность. Если налоговая нагрузка конкретного налогоплательщика существенно ниже отраслевой, то налоговый орган "присматривается" к такому налогоплательщику. Возможно это признак незаконной налоговой оптимизации.
Обычно, сначала к такому налогоплательщику поступает запрос, с просьбой пояснить причину низкой налоговой нагрузки. Затем, налоговый орган может провести выездную налоговую проверку такого налогоплательщика.
Поэтому указанную ФНС РФ налоговую нагрузку по видам экономической деятельности обычно называют как "безопасную налоговую нагрузку по видам экономической деятельности (по отраслям)".
В 2016 году в целом налоговая нагрузка немного снизилась до 9,6% (в сравнении с 9,7% в 2015 году)
Больше всего выросла налоговая нагрузка в 2016 году в отраслях:
Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви - 7,3% в 2016 году (6,2% в 2015 году).
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них - 4,3% в 2016 году (3,5% в 2015 году).
Производство кокса и нефтепродуктов - 4,7% в 2016 году (2,6% в 2015 году).
Больше всего снизилась налоговая нагрузка в 2016 году в отраслях:
Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - 35,6% в 2016 году (41,5% в 2015 году).
Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - 11,6% в 2016 году (13,4% в 2015 году).
Химическое производство - 3,5% в 2016 году (4,2% в 2015 году).
Строительство - 10,9% в 2016 году (12,7% в 2015 году).
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - 15,4% в 2016 году (17,2% в 2015 году).
Рентабельность
Так, критерием под номером 11 (п. 4 Приложения 1 и Приложение 2) указан признак:
"Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики."
В 2016 году рентабельность продаж в целом снизилась до 8,1% (9,3% в 2015 году), а рентабельность активов возросла до 6,4% (5,0% в 2015 году).