Управление ФНС РФ Архангельской области и Ненецкий ао предлагает воспользоваться алгоритмом отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведения из которых, в том числе коды видов операций (КВО), включаются в налоговую декларацию по НДС.
Алгоритм правильного отражения в разделах декларации по НДС кодов видов операций, соответствующих содержанию проведенной операции:
Раздел 8, 8.1 КВО: 01,02,06,13,15-19,20,22,23,24,25,26,27,28,32
Раздел 9, 9.1 КВО: 01,02,06,10,13,14,15,18,21,26,27,28,29,30,31
Раздел 10, 10.1 КВО: 01,02,13,15,18,19,20,27,28,29,30.
На основе данного алгоритма программными средствами приемного комплекса ФНС России при приеме файлов декларации по НДС осуществляется автоматический форматно-логический контроль принимаемых файлов на соответствие xsd-схеме.
Ошибкой несоответствия xsd-схеме является неправильное использование кодов вида операций, указание ошибочного кода операции (или его отсутствие). В этом случае у принимаемого файла налоговой декларации устанавливается состояние «Проконтролирован не успешно», а налогоплательщику в автоматизированном режиме формируется и направляется уведомление в электронном виде об отказе в приеме файла налоговой декларации по НДС.
Также управление напоминает, что на сайте ФНС России размещены «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций», в которых подробно рассмотрены различные виды хозяйственных операций и описан алгоритм отражения операций в книгах покупок и продаж.