В письмах от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@, БС-4-11/14373 ФНС ответила на вопрос о заполнении расчета 6-НДФЛ, если сумма стандартных вычетов на детей превышает доход, выплаченный работнику 5 мая 2016 года в сумме 6750 рублей.
В случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат данная операция отражается в строках 020 "Сумма начисленного дохода", 030 "Сумма налоговых вычетов" раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом в разделе 2 того же расчета по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается 05.05.2016, по строкам 110 "Дата удержания налога", 120 "Срок перечисления налога" - 00.00.0000, по строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" - 6750, по строке 140 "Сумма удержанного налога" - 0.
Источник: Audit-it.ru