В письме от 3 августа 2016 г. № ГД-4-14/14127 ФНС напомнила о мероприятиях по обеспечению достоверности ЕГРЮЛ.
Регистрирующий орган может начать проверять достоверность сведений, включенных в ЕГРЮЛ, получив заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.
О недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:
- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юрлиц;
- участники юрлица являются таковыми в значительном количестве иных юрлиц;
- адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юрлиц;
- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица (в том числе от имени управляющей организации), является дисквалифицированное физлицо, и срок дисквалификации не истек;
- в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица, имеется информация о его смерти.
Если юрлицо зарегистрировано до 1 августа 2016 года, то под "значительным количеством" будет пониматься 50 и более юрлиц. То есть общий учредитель, управляющая компания или общий адрес 50 и более юрлиц станут поводом для проверки. Вместе с тем, в другом письме - от 3 августа 2016 г. NГД-4-14/14126@ - ФНС указала, что для зарегистрированных после 1 августа 2016 года требования будут жестче - под "значительным количеством" будет пониматься всего лишь 5, 10 или 20 юрлиц. Точнее, подозрения у проверяющих появятся, если лицо, имеющее право действовать без доверенности, выступает в качестве таковых более чем в 5 юрлицах; участники юрлица являются таковыми более чем в 10 юрлицах; адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юрлиц; управляющая организация является таковой более чем в 20 юрлицах.
Получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами ФНС.
Если при проверке установлена недостоверность сведений об адресе юрлица, о его учредителях (участниках) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, то указанным лицам направляется уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юрлицом таких сведений в течение 30 дней регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.
Источник: Audit-it.ru