В письме от 27.04.16 № БС-4-11/7663 ФНС указала, что в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физлицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
При этом строки 100 - 140 раздела 2 заполняются без разбивки по налоговым ставкам, примененным к фактически полученным физлицами доходам.
Если данные, подлежащие отражению в разделе 2, могут быть размещены на меньшем количестве страниц, чем сформировано в связи с заполнением нескольких разделов 1 расчета, то во всех знакоместах страниц раздела 2, в которых раздел 2 не подлежит заполнению, проставляются прочерки.
Расчет заполняется на отчетную дату - 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
В разделе 2 за соответствующий отчетный период по строкам 100 - 140 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а НДФЛ перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты работникам в расчете за полугодие 2016 года следующим образом:
- по строке 100 указывается 31.03.2016;
- по строке 110 - 11.04.2016;
- по строке 120 - 12.04.2016;
- по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Источник: Audit-it.ru