Свод разъяснений по заполнению 6-НДФЛ

зарплата за март 2016 г. выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016

операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г.

налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 г. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г, а именно: по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели

Письмо ФНС от 26 февраля 2016 г. № БС-3-11/794@,

Письмо ФНС от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@,

письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@

заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016

по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели

письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106

получение налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами

по строкам 020, 080 раздела 1

по строкам 100 - 140 раздела 2

отсутствие выплат в третьем и четвертом кварталах

заполняется только раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев и год соответствующего налогового периода

раздел 2 расчета в данном случае не заполняется

письмо ФНС РФ № БС-4-11/4958 от 23.03.2016 г.

заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016

операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года

налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:

по строке 100 указывается 31.03.2016;

по строке 110 - 05.04.2016;

по строке 120 - 06.04.2016;

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели

письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@,

письмо ФНС РФ № БС-4-11/4538@ от 18.03.2016

заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016

операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается

в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 31.12.2015;

по строке 110 - 12.01.2016;

по строке 120 - 13.01.2016;

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели

сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016

операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:

по строке 100 указывается 05.04.2016;

по строке 110 - 05.04.2016;

по строке 120 - 30.04.2016;

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели

заработная плата за первую половину месяца выплачена 20 января, с которой налог не исчисляется. Заработная плата, начисленная за январь месяц, выплачена частично 10 февраля, а остальная часть заработной платы выплачена 15 февраля

перечислять удержанный налог с сумм заработной платы следует не позднее 11 февраля и 16 февраля

письмо ФНС РФ № БС-4-11/4999 от 24 марта 2016 г.

работнику 01.03.2016 выплачивается доход в натуральной форме

операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 за первый квартал 2016 года

операция отражается в строках 100 – 140 раздела 2 за первый квартал 2016 года:

по строке 100 указывается 01.03.2016;

по строке 110 – 01.03.2016; по строке 120 – 02.03.2016; по строкам 130 – соответствующий суммовой показатель;

по строке 140 – 0

Письмо ФНС от 28.03.2016 № БС-4-11/5278